IMPUESTO A LAS GANANCIAS
DEDUCCIONES DEL ARTÍCULO 30 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS PARA EL PERÍODO 2020
GANANCIAS NO IMPONIBLES Y CARGAS DE FAMILIA
Para las actualizaciones de los valores fue utilizado el índice RIPTE a octubre del 2019, con valor de 1,44277964.
Además, los valores fueron redondeados para que los mismos no superen los dos decimales.
| CONCEPTO DEDUCIBLE |
IMPORTE DE LA DEDUCCIÓN $ |
| Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso a)]: |
123.861,17 |
| Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)] |
|
| 1. Cónyuge: |
115.471,38 |
| 2. Hijo: |
58.232,65 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1] |
247.722,33 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”] |
309.652,93 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2] |
594.533,62 |
IMPORTE DE LAS DEDUCCIONES ACUMULADAS CORRESPONDIENTES A CADA MES
|
CONCEPTO |
IMPORTE ACUMULADO ENERO
$ |
IMPORTE ACUMULADO FEBRERO
$ |
IMPORTE ACUMULADO MARZO
$ |
| A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. |
10.321,76 |
20.643,53 |
30.965,29 |
| B) Deducción por carga de familia [Art. 30, inc. b)] |
|
|
|
| Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: |
10.321,76 |
20.643,53 |
30.965,29 |
| 1. Cónyuge |
9.622,61 |
19.245,23 |
28.867,85 |
| 2. Hijo |
4.852,72 |
9.705,44 |
14.558,16 |
| C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. |
20.643,53 |
41.287,06 |
61.930,58 |
| D) Deducción especial [Art. 30, inciso c), Apartado 1, “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”]. |
25.804,41 |
51.608,82 |
77.413,23 |
| E) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 2]. |
49.544,47 |
99.088,94 |
148.633,40 |
|
CONCEPTO |
IMPORTE ACUMULADO ABRIL
$ |
IMPORTE ACUMULADO MAYO
$ |
IMPORTE ACUMULADO JUNIO
$ |
| A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. |
41.287,06 |
51.608,82 |
61.930,59 |
| B) Deducción por carga de familia [Art. 30, inc. b)] |
|
|
|
| Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: |
41.287,06 |
51.608,82 |
61.930,59 |
| 1. Cónyuge |
38.490,46 |
48.113,08 |
57.735,69 |
| 2. Hijo |
19.410,88 |
24.263,60 |
29.116,32 |
| C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. |
82.574,11 |
103.217,64 |
123.861,17 |
| D) Deducción especial [Art. 30, inciso c), Apartado 1, “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”]. |
103.217,64 |
129.022,05 |
154.826,46 |
| E) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 2]. |
198.177,87 |
247.722,34 |
297.266,81 |
|
CONCEPTO |
IMPORTE ACUMULADO JULIO
$ |
IMPORTE ACUMULADO AGOSTO
$ |
IMPORTE ACUMULADO SEPTIEMBRE
$ |
| A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. |
72.252,35 |
82.574,12 |
92.895,88 |
| B) Deducción por carga de familia [Art. 30, inc. b)] |
|
|
|
| Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: |
72.252,35 |
82.574,12 |
92.895,88 |
| 1. Cónyuge |
67.358,31 |
76.980,92 |
86.603,54 |
| 2. Hijo |
33.969,04 |
38.821,77 |
43.674,49 |
| C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. |
144.504,69 |
165.148,22 |
185.791,75 |
| D) Deducción especial [Art. 30, inciso c), Apartado 1, “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”]. |
180.630,87 |
206.435,29 |
232.239,70 |
| E) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 2]. |
346.811,28 |
396.355,75 |
445.900,21 |
|
CONCEPTO |
IMPORTE ACUMULADO OCTUBRE
$ |
IMPORTE ACUMULADO NOVIEMBRE
$ |
IMPORTE ACUMULADO DICIEMBRE
$ |
| A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. |
103.217,64 |
113.539,41 |
123.861,17 |
| B) Deducción por carga de familia [Art. 30, inc. b)] |
|
|
|
| Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: |
103.217,64 |
113.539,41 |
123.861,17 |
| 1. Cónyuge |
96.226,15 |
105.848,77 |
115.471,38 |
| 2. Hijo |
48.527,21 |
53.379,93 |
58.232,65 |
| C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. |
206.435,28 |
227.078,81 |
247.722,33 |
| D) Deducción especial [Art. 30, inciso c), Apartado 1, “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”]. |
258.044,11 |
283.848,52 |
309.652,93 |
| E) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 2]. |
495.444,68 |
544.989,15 |
594.533,62 |
TABLA ART 94
| Ganancia neta imponible acumulada |
Pagarán |
Más el
% |
Sobre el
excedente de $ |
| Más de $ |
A $ |
|
|
|
| 0,00 |
47.669,16 |
0,00 |
5 |
0,00 |
| 47.669,16 |
95.338,32 |
2.383,46 |
9 |
47.669,16 |
| 95.338,32 |
143.007,48 |
6.673,68 |
12 |
95.338,32 |
| 143.007,48 |
190.676,65 |
12.393,98 |
15 |
143.007,48 |
| 190.676,65 |
286.014,96 |
19.544,36 |
19 |
190.676,65 |
| 286.014,96 |
381.353,28 |
37.658,64 |
23 |
286.014,96 |
| 381.353,28 |
572.029,92 |
59.586,45 |
27 |
381.353,28 |
| 572.029,92 |
762.706,57 |
111.069,14 |
31 |
572.029,92 |
| 762.706,57 |
en adelante |
170.178,90 |
35 |
762.706,57 |
PROVINCIA DE BUENOS AIRES
COMUNICACIÓN A ARBA DE PUNTUALES ACTIVIDADES NO GRAVADAS O NO ALCANZADAS POR EL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS PARA QUE LA MISMA LOS INCLUYA EN LOS PADRONES DE CIERTOS REGÍMENES DE RECAUDACIÓN
A través de la Resolución Normativa 46/2019 ARBA establece que aquellos sujetos que desarrollen exclusivamente determinadas actividades no gravadas o no alcanzadas por el impuesto sobre los ingresos brutos podrán comunicar esa situación a esta Agencia de Recaudación, para que ella sea tenida en cuenta por el Organismo en oportunidad de confeccionar los padrones de los siguientes regímenes de recaudación:
1) Régimen General de Percepción (art. 344 de la DN “B” 1/2004 y modif.);
2) Régimen General de Retención (art. 411 de la DN “B” 1/2004 y modif.);
3) Régimen especial de percepción para la comercialización de combustibles líquidos (art. 351 de la DN “B” 1/2004 y modif.);
4) Régimen de Retención para contribuyentes que presten servicios tendientes a facilitar la gestión o procesamiento de pagos, o agregación o agrupación de pagos, mediante la utilización de medios electrónicos o digitales (art. 6 de la RN 19/2019).
Actividades no gravadas o no alcanzadas por el impuesto sobre los ingresos brutos comprendidas
Se establece que las actividades no gravadas o no alcanzadas por el impuesto sobre los ingresos brutos comprendidas, serán las siguientes:
1) Transporte internacional de pasajeros y/o cargas [art. 186, inc. c) del CF];
2) Exportaciones de mercaderías y/o servicios a terceros países [art. 186, inc. d) del CF];
3) Servicios prestados como miembro de Directorios y Consejos de Vigilancia, u otros órganos de similar naturaleza [art. 186, inc. e) del CF];
4) Actividades de sujetos radicados en las zonas francas (art. 1 de la L. 12045).
Confirmado el trámite, la Agencia de Recaudación procederá a incluir al interesado en los padrones correspondientes a los regímenes de recaudación mencionados precedentemente, con una alícuota de recaudación igual a cero.
Las medidas mencionadas en el párrafo anterior se harán efectivas a partir de los padrones correspondientes al mes subsiguiente a aquel en el cual se resuelva la solicitud, y regirán en tanto no se produzca una modificación en la situación impositiva del interesado, ya sea que la misma sea comunicada por dicho sujeto, o detectada por esta Autoridad de Aplicación.
La Resolución Normativa 46/2019 comenzará a regir a partir del 01/11/2019.
CIUDAD DE BUENOS AIRES
ATENUACIÓN DE ALÍCUOTAS EN LOS REGÍMENES DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
A través de la Resolución 329/2019 la AGIP establece que los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos que acrediten un determinado nivel de saldo a favor como resultado de la aplicación de regímenes de recaudación que los alcancen, podrán solicitar ante este Organismo, la evaluación de las alícuotas establecidas, con el objeto de morigerar las mismas.
La solicitud de evaluación de las alícuotas establecidas implicará un proceso de revisión y análisis de las mismas de acuerdo al mecanismo que establece la presente norma.
El proceso de análisis y revisión de alícuotas tendrá por objeto corroborar la situación fiscal del contribuyente y asignar, en caso de corresponder, la atenuación de las alícuotas de retención y/o percepción en el Sistema de Recaudación SIRCREB, en el «Padrón de Regímenes Generales» y/o su inclusión en el «Padrón de Alícuotas Diferenciales Regímenes Particulares», en base a los parámetros analizados en cada caso en particular.
A los efectos de requerir ante el Organismo la evaluación de alícuotas, los contribuyentes deberán iniciar la solicitud correspondiente accediendo con Clave Ciudad al aplicativo «Atenuación Alícuotas de Retención Percepción», el cual se halla disponible en la página web de la AGIP.
Los sujetos que inicien la solicitud de Atenuación de Alícuotas de Retención y/o Percepción, deberán dar cumplimiento a los requisitos y formalidades que se detallan a continuación:
a. Haber cumplido con la presentación de las declaraciones juradas del impuesto sobre los ingresos brutos vencidas, correspondiente a los 12 meses anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de atenuación de alícuotas o desde el momento de la inscripción en el tributo mencionado, en el supuesto de haber iniciado la actividad alcanzada en un lapso menor al indicado.
b. Los importes incluidos como pagos a cuenta en concepto de retenciones o percepciones en cada una de las declaraciones juradas del impuesto sobre los ingresos brutos presentadas por el contribuyente, deben ser consistentes con las retenciones o percepciones informadas por los agentes de recaudación, según lo establecido por las normas vigentes.
c. La sumatoria de la diferencia entre los importes retenidos y/o percibidos y el impuesto determinado por el contribuyente, en los 6 meses vencidos e inmediatamente anteriores a la interposición de la solicitud, debe superar en 2 veces al promedio mensual del impuesto declarado en dicho período.
d. Acreditar que el saldo a favor es el originado por aplicación de los distintos regímenes de retención y/o percepción y fundamentar que el mismo no podrá ser consumido en los próximos 6 períodos mensuales.
e. Los contribuyentes encuadrados en el Régimen del Convenio Multilateral deberán aportar los papeles de trabajo que dieron origen a la determinación del coeficiente unificado y la evolución del mismo de los últimos 2 períodos fiscales.
f. Informar la actividad principal y secundaria. En caso de desarrollar actividad industrial deberá indicar la jurisdicción donde se encuentra radicado el establecimiento fabril.
La inclusión del contribuyente dentro de la “Matriz de Perfiles de Riesgo Fiscal” con nivel 2 (medio), nivel 3 (alto) o nivel 4 (muy alto), dará lugar a la denegación del trámite de atenuación de alícuotas, cualquiera sea el estado en que se encuentre. Cuando el contribuyente considere que los motivos por los cuales se lo encuadró dentro de determinada categoría de riesgo fiscal, no se condicen con su situación fiscal o ha regularizado los incumplimientos detectados, podrá solicitar la revisión de dicha categoría accediendo, con Clave Ciudad, al servicio «Riesgo Fiscal» dentro del aplicativo «SIRCREB-ONLINE», el cual se halla disponible en la página web de esta Administración Gubernamental de Ingresos Públicos.
La procedencia de la solicitud, de corresponder, implicará la reducción de las alícuotas aplicables en los regímenes de retención y/o percepción vigentes, excepto aquellas correspondientes al Régimen de Percepción sobre Operaciones de Importación Definitiva a Consumo de Mercaderías (SIRPEI).
La atenuación de alícuota podrá ser otorgada por un plazo máximo de seis meses, siempre que se mantenga la situación fiscal que diera lugar a la aplicación del presente tratamiento. Si transcurrido el plazo antes indicado, persistiera la circunstancia que diera origen a la solicitud, el contribuyente podrá efectuar un nuevo pedido de reducción o atenuación de alícuotas.
Las alícuotas morigeradas formarán parte del Padrón de Alícuotas Diferenciales Regímenes Particulares, de acuerdo a lo establecido en el Capítulo I del Título IV del Anexo I de la resolución (AGIP) 296/2019, conforme a los grupos que se detallan:
| Alícuota de percepción / retención |
Grupo |
| 0,00% |
1 |
| 0,10% |
2 |
| 0,50% |
3 |
| 0,75% |
4 |
| 1,00% |
5 |
| 1,50% |
6 |
La presente Resolución entrará en vigencia a partir del día 01/01/2020.
MONOTRIBUTO
FECHA DE VENCIMIENTO PARA LA RECATEGORIZACIÓN CORRESPONDIENTE AL SEMESTRE CALENDARIO JULIO/DICIEMBRE 2019
La recategorización correspondiente al semestre calendario julio/diciembre 2019 debe efectuarse hasta el día 20/01/2020. |
La Federación Empresaria Hotelera Gastronómica de la República Argentina (FEHGRA) informa que en muchos destinos turísticos argentinos la temporada estival comenzó con muy buenos registros y que se proyecta una óptima ocupación hotelera durante el resto de enero, según datos reportados por los Coordinadores Regionales. Los guarismos se basan en informes de ocupación hotelera o de reservas recopiladas por las Filiales.
De acuerdo a los procedimientos establecidos por FEHGRA, la Comisión Directiva encabezada por el Dr. Francisco J. Costa ha gestionado el pasado miércoles 15 del corriente 
